節稅投資術 儲蓄險好處多多

節稅投資術 儲蓄險好處多多 【經濟日報╱文／林嘉焜（萬泰聯合會計師事務所副總經理）】 案例故事 安小姐（化名）聽人家說，錢放在定存會變薄，現在已經沒聽說有「定存族」，只有「定存不足」；理專更告訴安小姐，應該把錢從定存拿出來，用 其他工具達成投資與節稅的效果。但安小姐很不解，除了定存，有什麼理財管道比較適合投資。

理財解析

儲蓄險比定存的報酬高，還具備定存沒有的優點，像是多了身故保障。

且比總繳保費多出來的保險滿期金，本質上是屬於利息，但在所得稅法上，整筆生存滿期金都屬於保險給付，免課所得稅。

對於要列舉自用住宅扣除額的所得稅申報戶而言，利息所得會與房貸利息支出互抵，造成抵稅效果變差。例如安 小姐的自用住宅利息支出30萬元，但是利息所得為5萬元，只能列舉利息支出扣除額25萬元。把錢從定存放到儲蓄險，可避免出現利息所得、讓房貸利息支出能 夠全額列舉節稅。



房貸利息支出 全額列舉

投資股票會賺到二種錢，即配股息、價差。目前國內股票賺取價差屬於境內證券交易所得，完全免稅；若安小姐將定存轉入台灣股票 投資，除了有較高的報酬率預期，也無稅負。

不過，台灣目前實際利率為負利率1%，但股票損益可能是100%至負100%，上下損益空間很大。非專業投資人利用穩健的平 均線判斷多空；例如周線的5周平均線與20周均線交叉，若是黃金交叉就進場投資，若是死亡交叉就出場。

股票的配股配息要計入綜所稅股利所得課稅，但在二稅合一制度下，股東可把公司營所稅申報為個人綜所稅抵稅權。

投資人為了抵稅權節稅，萬一股票不填權不填息，可能得不償失，因此投資股票仍應以賺價差為主，配股息並非主要因素，抵稅權更 不是。



個人綜所稅抵稅權怎麼算？

●A公司獲利100元，繳交營所稅20元。

●稅後盈餘分配給股東B，股東B須申報名義上100元為股利所得，但是含有抵稅權20元。

●若B適用綜所稅邊際稅率40%。



應繳稅額計算方式

則股利100元×40%=應繳綜所稅額40元；但抵稅權20元扣抵後，B只需再繳綜所稅20元即可。